关于自主检查的结果、特别调查委员会的调查概要及与委托第三方委员会的事项的关系的通知-ag真人国际官网

各位

关于自主检查的结果、特别调查委员会的调查概要及
与委托第三方委员会的事项的关系的通知

如之前所通知的，本公司设置了特别调查委员会，对本公司的一部分基础设施建设相关的工程推行基准有关的会计处理的适当性进行了审核。之后，在设置由与本公司无利害关系的中立•公正的外部专家所组成的第三方委员会的同时进行了自主检查。

此番，鉴于本公司进行的自主检查的结果已归纳完毕，故在告知检查结果概要的同时，就特别调查委员会向第三方委员会报告的调查的经过及与向第三方委员会委托的事项的关系，一并进行告知，内容如下。

如下所告知的调查结果等，仅为现阶段的概要，其内容最终可能发生大幅变更，望能理解。

另外,关于第三方委员会的调查结果，在结果明确后将立即予以通知。今后，若出现有必要进行披露的事项，也会迅速公布。

对各位股东、投资人以及相关人士带来的不安，表示由衷的歉意。

记

1. 关于自主检查的结果

如本公司于5月22日公布的《关于第三方委员会的调查对象的通知》中所发表的，本公司在第三方委员会进行调查的同时，以本公司（公司各部门及各社内组织）及所有本公司的584家合并会计报表的子公司共计585家为对象进行了自主检查。关于自主检查的目的、方法以及结果的概要，请参照附件1。

本公司将全部与自主检查结果与作为本公司的审计人的新日本有限责任监查法人进行了共享，现在仍然在继续进行审计应对。

2. 关于特别调查委员会的调查概要

本公司组成了特别调查委员会，由取缔役会长担任委员长，公司内部由独立董事(审计委员会委员)及负责法务、经营审计部门的执行人员担任委员，外部律师及注册会计师也作为委员参加，通过书面调查、听证会及采访的方式，对工程推行基准案件实施了调查，并向第三方委员会报告了调查经过，同时交接了证据资料。通过特别调查委员会的调查明确的事项的概要，请参照附件2。

附件2是向第三方委员会报告时特别调查委员会所进行的调查经过的调查概要，并非由特别调查委员会得出的最终结论，另，特别调查委员会的调查经过已报告第三方委员会，现在正由第三方委员会进行进一步的调查。

3. 与向第三方委员会委托的事项的关系

上述自主检查以外，本公司向第三方委员会，就①有关工程推行基准的会计处理、②有关影像业务的经费计入的会计处理、③有关以离散、lsi系统为主的半导体业务库存评价的会计处理、④有关计算机业务零部件交易等的会计处理，委托其进行调查。现在，第三方委员会正专心至力于调查，我们收到第三方委员会联络，第三方委员会的调查报告预计将于今年7月中旬提出。

关于上述①，在截止2015年5月15日公布时已明确的于附件2记载的9个案件之外，通过特别调查委员会的调查，我们发现，虽然不会对过往年度累计需要修正的金额产生影响，但就2010年度前已完结的3个案件的工程损失（准备金）计入的时期是否需要修改，还需进行调查。现在，这些调查已经委托第三方委员会进行，调查正在继续。

另外，关于上述②，促销费等的经费有未计入的可能性；关于上述③，以离散、lsi系统为主的半导体业务的库存评价的减少引起的适当的经费计入及制造库存资产与制造成本的计入的会计处理方法的适当性；关于上述④，与零件的委托生产方的交易的会计处理方法的适当性，就这些问题，我们认为需要进行调查，本公司在委托第三方委员会进行调查的基础上，对该调查的进行提供协助。由于②至④的具体内容非常复杂，就更详细的内容，将另行说明。

关于委托第三方委员会的事项，第三方委员会进行的调查结果一旦明确，将立即予以通知。本公司将继续全面协助第三方委员会进行调查，认真理解今后第三方委员会出具的调查结果，并反映到经营活动中。

委托第三方委员会的事项以外，关于与附件1记载的通过自主检查查明的事件（包括在特别调查委员会的调查过程中发现可能存在问题的2件事件）总计12件相关联的，2009年度至2013年度的过往年度预计需要修正的金额，本公司认为，在现阶段，该金额预计为36亿日元左右（注）。

（注）因需要由新日本有限责任监查法人的进行审计，该金额并非最终确定的金额。另，该金额不包含于本公司委托第三方委员会调查中的事项所涉及的金额。

以上

附件1

关于自主检查的报告

1. 自主检查的目的

本公司在2015年4月3日设置特别调查委员会，就部分基础设施相关的工程推行基准案件中的会计处理的适当性进行了审核。在调查过程中，针对工程推进基准案件中工程成本总额估价问题之外的问题，还发现了对会计处理的妥当性产生怀疑的资料等。依据该等资料，本公司在内部进行了确认和检查，本公司认为，对于①有关工程推行基准的会计处理、②有关影像业务的经费计入的会计处理、③有关以离散、lsi系统为主的半导体业务库存评价的会计处理、④有关计算机业务零部件交易等的会计处理，有必要进行进一步的检查，决定委托第三方委员会进行调查。同时，为了通过彻底调查整理出需要检查事项与对不适当的会计处理进行适当化，与第三方委员会的调查同时，无论是否有向第三方委员会委托，本公司决定自行对包括子公司在内的全公司的、全面的会计处理的适当性重新进行自主检查。

2. 自主检查的方法

本公司对本公司（公司各部门及各社内组织）及在2015年3月末时的所有本公司的584家合并子公司共计585家，指示了在2009年度至2014年度期间中的各季度阶段及在2015年4月及5月末中，关于是否有或是否认识到未遵守会计基准或公司规程等的事件及其他不适当的会计处理的，包括轻微事件在内进行自主调查，并将结果以书面形式报告。通过在委托书中具体列举，工程订单案件的估计成本总额的过少估价、不适当的销售额分割、当期未计入的固定费用、当期未计入的经费、开发费的递延、当期未计入的折旧费用、当期未计入的固定资产的报废、成本差额调整计算的不适当的调整、准备金的过少计入或当期未计入、在库评估或报废的当期未计入等有不适当会计处理可能性的事项，尽力捕捉到不适当会计处理的事实。

另外，关于调查结果中被确认存在问题的事件，对本公司及公司法中的大公司等在本公司的合并决算中被认为具有重要性的83家合并子公司，实施第2回调查，再一次确认是否存在相关事件。在这次调查中，作为类似事件需要被确认的项目是，向外部委托制造公司等的供应零部件交易中的利润的过大计入、或损失准备金的未计入、通过中间产品的标准成本改定的利润过大计入、主要在期末关联公司间交易中利用销售价格的调整的为实现损益的过小计入、关联公司间交易的会计处理的不适当、未确定的请求或求偿等的利润过大计入、把个别合同案件作为一体合同的收益过早计入及费用的当期未计入、通过虚假凭证的利润计入、通过部门间/产品间的注入工作量的调整的利润调整、购置品成本下降的不当提前计入、没有实体交易的费用计入或准备金过大计入、未使用器材的过大抬价、固定资产计入时期的错位。

另外，从公司各部门及各社内组织和各合并子公司报告来的调查结果，包括轻微结果，全部都向作为本公司审计人的新日本有限责任监查法人进行了报告。

3. 自主检查的结果

在关于自主检查的结果、向第三方委员会委托的事项之外，在2009年度至2013年度期间，确认了关于销售额或费用计入的时期、库存资产的评估减值的计入时期等12件在4.中具体所述的被认为影响超过各期的不适当会计处理。这些是，关系电力system社的3件（①－③）、关系社会infra system社的1件（④）、关系community•solution社的1件（⑤）、关系health care社的1件（⑥）、关系零部件材料业务统筹部的1件（⑦）、关系东芝life style株式会社的3件（⑧－⑩）、关系industrail ict solution社的1件（⑪、⑫）。

依据该结果，现阶段，本公司不认为有委托第三方委员会追加调查的事项。

4. 具体的事件

以下具体事件中，①及②是特别调查委员会在调查过程中查明可能有问题的时间，③至⑫是本自主检查的结果，本公司认识到有不适当会计处理的事件。另外，添加了各业务年度的影响额，请阅览。

另，以下的具体事件不包含本公司委托第三方委员会调查的事件。

以上

附件

各业务年度中影响额一览表

（单位：亿日元）

特别调查委员为调查概要的报告

关于工程推行基准有关的会计处理，在特别调查委员会的调查中，发现2009年度至2013年度中电力system社的4个案件（下述案件①至④）、社会infra system社的4个案件（下述案件⑤至⑧）及community•solution社的1个案件（下述案件⑨）合计9个案件存在不适当的会计处理。具体的案件概要及存在问题的会计处理的概要如下所示，对各事业年度产生的影响，请参照附件。但是，以下内容只是特别调查委员会向第三方委员会报告调查经过时的调查概要，并非由特别调查委员会得出的最终结论，敬请注意。

上述9个案件以外，存在在特别调查委员会调查过程中发现有存在问题的可能性，并向第三方调查委员会报告调查经过的案件。

特别调查委员会向第三方委员会报告了这些调查经过，同时交接了证据资料，根据第三方委员会的进一步调查的结果，就上述9个案件，可能得出与特别调查委员会所认定的不同的结论。

案件①

案件②

案件③

案件④

案件⑤

案件⑥

案件⑦

案件⑧

案件⑨

以上

附件

各业务年度中影响额一览表

（单位：百万日元）